Driftsbudget
På baggrund af investeringsbudgettet og dine opstillede budgetforudsætninger kan der nu opstilles et driftsbudget, som giver et billede af virksomhedens forventede indtjening i den kommende periode. Dette budget kaldes også et resultatbudget, og kan se ud som følgende:
- Omsætning 1.200.000 kr.
- Vareforbrug 400.000 kr.
- Lønninger 350.000 kr.
- Variable omkostninger i alt 750.000 kr.
- Dækningsbidrag 450.000 kr.
- Kapacitetsomkostninger 100.000 kr.
- Renter 50.000 kr.
- Afskrivninger 60.000 kr.
- Løn til indehaver 200.000 kr.
- Faste omkostninger i alt 410.000 kr.
- Virksomhedens resultat 40.000 kr.
Du synes måske ikke om det beskedne resultat i budgettet ovenfor, men hvis budgettet ellers er realistisk og gennemarbejdet, ser det ikke så galt ud. Dels er der afholdt løn til indehaveren på 200.000 kr., og dels er det en kendsgerning fra praksis, at mange virksomheder ikke giver det store overskud det første år. Der er en række start- og indkøringsomkostninger, som gør, at det ofte kan være svært at få et stort overskud med det samme.
Budgettet er opstillet efter det almindeligste princip, nemlig dækningsbidragsmodellen, hvor omkostningerne opdeles i hhv. variable og faste, alt efter om de varierer med produktionens størrelse eller ej. Nogle kalder de variable omkostninger for stykomkostninger og de faste omkostninger for kapacitetsomkostninger, men det er stort set de samme størrelser, der tales om.
Dækningsbidraget er den del af omsætningen, som skal dække faste omkostninger, renter, afskrivninger, løn til indehaver, forrentning af egenkapital samt overskud.
Faste omkostninger (kapacitetsomkostninger) dækker en lang række poster som fx Husleje eller ejendommens drift, el, vand, varme, kontorartikler, telefon, reparation og vedligeholdelse, rengøring, forsikringer, annoncer og reklame, konsulentassistance, revisor, automobilers drift og diverse uforudsete omkostninger. Det første års budget for faste omkostninger vil derudover indeholde særlige etableringsomkostninger som fx. låneomkostninger, advokat, konsulenter.
De faste omkostninger er normalt ikke så vanskelige at forudsige. Virksomhedens omsætning eller salg er derimod den vanskeligste post at budgettere realistisk og samtidig den, der er lettest at ændre i opadgående retning, hvis det kniber: Du sætter blot dine salgspriser noget højere! Der er set masser af eksempler fra praksis, hvor omsætningen slet ikke holdt stik, fordi der var budgetteret alt for optimistisk i såvel mængder som priser. Til gengæld passede omkostningssiden forbavsende godt! Resultat: Et drønende underskud, som gjorde det meget svært at få virksomheden til at fortsætte.
Du er naturligvis den bedste til at vurdere, hvor meget du kan sælge til hvem og til hvilke priser. Du kan foretage markedsundersøgelser, kalkulationer osv., men papir er taknemmeligt. Om du har regnet rigtigt, viser sig desværre først, når du kommer i gang. En fornuftig markedsføring vil hjælpe dig til at realisere den forventede omsætning.
Normalt vil det være en god idé at udarbejde et groft driftsbudget for det andet år, når du står i startsituationen og evt. kan forudse et underskud det første år. Det vil skabe tryghed for både dig selv og dine långivere. Du skal ikke være bange for at vise et underskud i budgettet, når du skal ned i din bank eller sparekasse. De ved godt, at en ny virksomhed normalt giver et dårligt resultat det første år.
En bemærkning om kalkulationer for dine produkter: Du kan ikke regne dig frem til en salgspris ud fra dine omkostninger, for salgsprisen fastsættes af de frie markedskræfter. Dine kalkulationer kan kun vise, hvor store omkostninger der er ved at producere et produkt. Du må derefter skønne over, hvad du kan få for produktet på markedet. Forskellen er dækningsbidraget, som skal være stort nok til at dække de faste omkostninger, løn, renter osv.
Du kan altid kontakte mig på kurtdamsted@gmail.com, hvis du har brug for assistance og rådgivning ifm opstart af virksomhed.
Kurtdamsted's Blog 