Det kan være en dyr affære at låne penge i banken, hvor renterne ofte ligger mellem fire og 10 procent for erhvervskunder. Hertil kommer gebyrer til oprettelse af nye lån. Derfor kan det være et alternativ at låne penge af forældre eller andre familiemedlemmer.
Det er som udgangspunkt helt uproblematisk, hvis du låner penge fra dine forældre eller andre familiemedlemmer, så længe det drejer sig om midler fra privatøkonomien – altså penge, som familiemedlemmer er blevet beskattet af. Ved familielån accepterer SKAT, at man ikke opkræver nogen rente. Familielån definerer man som lån mellem fysiske personer, der er omfattet af gaveafgiftskredsen. Et lån til eksempelvis en søn kan være både rente- og afgiftsfrit. Lånet skal selvfølgelig afdrages på et tidspunkt, men det kan være afdragsfrit, indtil barnet får overskud i økonomien.
Anfordringslån
Der er et lille problem i forhold til kursgevinstbeskatning, hvis du modtager et rentefrit lån fra eksempelvis dine forældre. Et lån, hvor renten er på 0 procent, vil alt andet lige have en kurs, som ligger langt under 100 procent. Det betyder, at dine forældre konstaterer en kursgevinst efterhånden, som du betaler af på gælden. Denne kursgevinst er til manges overraskelse skattepligtig, hvis I ikke har formuleret gældsbrevet korrekt.
For at undgå risikoen for kursgevinstbeskatning, kan I benytte det, der i rådgiver kredse betegnes som et anfordringslån.
Anfordringslån er et lån, som långiver kan kræve indfriet på anfordring – det vil sige med det samme eller med meget kort varsel. SKAT accepterer ifølge praksis, at anfordringslån altid er kurs 100 værd fra starten. Det udløber altså ikke nogen kursgevinst, når lånet senere betales tilbage. Anfordringslån forudsætter en vis tillid parterne imellem, idet låntager kan komme ud i en ubehagelig situation, hvis långiver lige pludselig kræver alle pengene tilbagebetalt.
Pas på lån fra selskab til person
Hvis du skal låne penge af dine forældre til opstart af virksomhed, og dine forældre eller en af disse har penge stående i et hovedaktionær, så er det fristende at låne pengene fra selskabet. Men er det lovligt?
Svaret er Nej! Hvis dine forældre låner penge fra deres selskab til dig personligt, så vil lånet være ulovligt efter selskabsloven. Ydermere vil lånet være skattepligtigt. Det er altså ikke nogen god idé. Derimod er det som udgangspunkt lovligt, hvis dine forældres selskab låner penge til et ApS, som du ejer. Hvis lånet ydes på normale vilkår og i øvrigt er i dine forældres selskabs interesse. Der er fremsat lovforslag, som kan ændre disse regler.
Rente når du låner penge til dit selskab
Når der ikke er tale om et familielån (lån fra person til person), men et lån til dit selskab, siger loven, at gældsbrevet skal forrentes med en rente, der svarer til markedsrenten, Èt minimum for forrentning ligger i dag på fire procent. Det samme krav gælder, når du låner dit eget selskab penge. Hvis dine långivere er pensionister, kan de risikere, at den rente, som du betaler på lånet, vil blive modregnet i deres folkepension.
Hvis du låner penge via virksomhedsordningen
Hvis et familiemedlem driver virksomhed i personligt regí og anvender virksomhedsordningen, vil det også være problematisk at låne penge fra virksomhedens konto til familiemedlemmer. Praksis viser nemlig, at sådanne familielån altid bliver betragtet som en hævning med den konsekvens, at långiveren bliver skattepligtig af hele låneprovenuet. Så selvom, der står to millioner kroner på firmaets bankbog, skal långiveren, altså holde sig fra at låne dem ud til børn eller deres selskaber, hvis de ikke vil betale skat.
(Kilde: Din revisor informerer)
Har du bemærkninger, erfaringer eller kommentarer til ovennævnte eller egne oplevelser herom, er du meget velkommen til, at indskrive dem herunder i kommentatorboksen.
Kurtdamsted's Blog 